Fałszywe samozatrudnienie

Fałszywe samozatrudnienie jest konstelacją, w której osoby samozatrudnione lub freelancerzy pracują jako pracownicy, ale są deklarowani jako samozatrudnieni. Oznacza to, że osoby samozatrudnione są faktycznie zatrudnione, ale są samozatrudnione ze względów podatkowych.

Fałszywe samozatrudnienie ma swoje źródło w obowiązku zabezpieczenia społecznego. Ponieważ gdy firma zatrudnia pracowników, musi nie tylko płacić ich wynagrodzenia, ale także opłacać składki na ubezpieczenie społeczne. W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek ten dodatkowy czynnik kosztów zostaje pominięty.

Jakie są podstawy fikcyjnego samozatrudnienia?

Podstawą problemu fikcyjnego samozatrudnienia są przepisy ustawy o zabezpieczeniu społecznym. Określa, kto jest uważany za samozatrudnionego, a kto za pracownika najemnego. Rozróżnienia należy dokonać w szczególności na podstawie kryteriów obowiązku wydawania poleceń, włączenia do działalności przedsiębiorstwa będącego stroną umowy oraz osobistej zależności.

Fałszywe samozatrudnienie nie jest przestępstwem kawalerskim, ale wykroczeniem administracyjnym, które może zostać ukarane wysokimi grzywnami. Każdy, kto pracuje jako niezależny przedsiębiorca, powinien zatem upewnić się, że faktycznie prowadzi działalność na własny rachunek i nie pozostaje w stosunku pracy.

W celu ustalenia, czy istnieje fikcyjne samozatrudnienie, przeprowadza się badanie rzeczywistych warunków pracy. W szczególności rolę odgrywają następujące kryteria:

Czas i miejsce pracy: Czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek ma określony czas i miejsce pracy?
Sprzęt roboczy: Czy osoba pracująca na własny rachunek otrzymuje od klienta sprzęt roboczy?
Organizacja pracy: Czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek jest zaangażowana w organizację pracy?
Uzależnienie: W jakim stopniu osoba pracująca na własny rachunek jest zależna od klienta?

Fałszywe samozatrudnienie dotyczy w szczególności osób prowadzących działalność na własny rachunek, które pracują tylko dla jednego klienta i podlegają jedynie ich instrukcjom w ramach swojej działalności. Oznacza to, że osoba zamawiająca lub firma określa, co osoba prowadząca działalność na własny rachunek musi zrobić, kiedy musi to zrobić i w jaki sposób musi to zrobić. To klasyczny przypadek fikcyjnego samozatrudnienia.

Dla osób samozatrudnionych, które pracują dla klientów w ten sposób, ważne jest, aby zająć się tym tematem. Ponieważ w przypadku fikcyjnego samozatrudnienia klienci muszą płacić ubezpieczenie społeczne osób samozatrudnionych, a w razie potrzeby również kary. Z drugiej strony osoby samozatrudnione mogą stracić ochronę socjalną, a w najgorszym przypadku muszą dokonywać dodatkowych płatności podatkowych.

Sham samozatrudnienie: Dla jakich zawodów jest to istotne?

Nie można jednoznacznie odpowiedzieć na pytanie dotyczące przedmiotowych zawodów, ponieważ w wielu branżach może wystąpić fikcyjne samozatrudnienie. Jednak zawody w branży IT, w budownictwie, w budownictwie eventowym i targowym, w dziedzinie opieki oraz w sektorze transportu i logistyki są szczególnie często dotknięte.

W przypadku osób samozatrudnionych, których to dotyczy, wskazane jest zajęcie się kryteriami samozatrudnienia i zapewnienie ich spełnienia. Oznacza to, że sami decydują, kiedy, gdzie i jak działają oraz że nie podlegają instrukcjom osoby zamawiającej. Wskazane jest również zawarcie umowy, która jasno definiuje samozatrudnienie i wyklucza obowiązek wydawania instrukcji.

Przydatne może być również zasięgnięcie porady eksperta w celu zapewnienia, aby działalność jako osoba prowadząca działalność na własny rachunek lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek spełniała kryteria i aby można było wykluczyć fikcyjne samozatrudnienie.

Jak uchronić się przed oskarżeniami?

Aby chronić się przed oskarżeniami o fikcyjne samozatrudnienie, osoby samozatrudnione powinny upewnić się, że ich stosunek pracy jest faktycznie samozatrudniony. Obejmuje to na przykład możliwość samodzielnego określenia swojego czasu pracy i miejsca pracy, a także ponoszenie ryzyka związanego z projektem. Ponadto powinny one zapewnić, aby nie otrzymywały instrukcji od instytucji zamawiającej oraz aby ich działalność była niezależna i niezależna od prac instytucji zamawiającej.

Jednym ze sposobów udowodnienia samozatrudnienia jest sporządzenie umowy, która reguluje wszystkie warunki stosunku pracy. Należy również wziąć pod uwagę powyższe aspekty. Pomocne może być również przyciągnięcie innych klientów, a tym samym zmniejszenie zależności od klienta.

Badanie fikcyjnego samozatrudnienia może być przeprowadzone przez urząd skarbowy, zakłady ubezpieczeń społecznych, niemiecką Federację Ubezpieczeń Emerytalnych lub sąd pracy. Wykonawcy lub podmioty zamawiające mogą również zwrócić się o przeprowadzenie audytu (np. ochrona przed zwolnieniem).

Przy badaniu fikcyjnego samozatrudnienia analizowane są umowy, faktyczne stosunki pracy i warunki pracy. Audytorzy muszą znaleźć i udowodnić dowody na fikcyjne samozatrudnienie. Jeżeli spełnione są następujące kryteria, fikcyjne samozatrudnienie może mieć miejsce:

Obrót osoby zamawiającej lub firmy stanowi 5/6 całkowitego obrotu.
Osoba prowadząca działalność na własny rachunek nie zatrudniła na stałe współpracownika podlegającego ubezpieczeniu.
Osoba prowadząca działalność na własny rachunek pracuje na stałe tylko dla jednego klienta (ponad ok. 83%).
Osoba pracująca na własny rachunek jest ograniczona przez osobę zamawiającą lub firmę w środowisku pracy, a także w możliwościach kontroli lub swobodzie przedsiębiorczości.

Jeżeli kryteria te zostaną spełnione, można założyć, że takie zatrudnienie wpłynęłoby na ryzyko związane z przedsiębiorczością i że istnieje zależność.

Aby sprawdzić fikcyjne samozatrudnienie, możesz zadać sobie następujące pytania dotyczące stosunku pracy. Jeśli na te pytania można udzielić odpowiedzi twierdzącej, może to przemawiać przeciwko fikcyjnemu samozatrudnieniu:

Czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek może dzielić i określać własne godziny pracy?
Czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek używa własnej marki do prezentacji zewnętrznej (np. wizytówki, reklama)?
Czy istnieje rozróżnienie między zadaniami osoby prowadzącej działalność na własny rachunek a zadaniami pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony?
Czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek jest wolna od poleceń przedsiębiorstwa będącego stroną umowy?
Czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek musi składać regularne sprawozdania na temat usług?
Czy dla osoby prowadzącej działalność na własny rachunek (przynajmniej częściowo) miejsce pracy jest dowolnie wybierane?
Czy używany sprzęt lub oprogramowanie podlegają kontroli klienta?

Konsekwencje prawne fikcyjnego samozatrudnienia mogą być poważne zarówno dla klientów, jak i osób samozatrudnionych. W najgorszym przypadku może to prowadzić do dodatkowego opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i podatków. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności i mogą zostać ukarane wysokimi grzywnami, a nawet więzieniem. Klienci mogą być również zobowiązani do dokonywania płatności, jeśli są sklasyfikowani jako pracodawcy.

Ponadto fikcyjne samozatrudnienie może mieć również negatywny wpływ na wizerunek osób samozatrudnionych, co może prowadzić do utraty partnerów biznesowych i zamówień. Dlatego ważne jest, aby na wczesnym etapie poinformować się o tym temacie i zwrócić uwagę na prawidłowe postępowanie ze stosunkiem pracy. W razie wątpliwości osoby prowadzące działalność na własny rachunek i klienci powinni zasięgnąć porady prawników lub doradców podatkowych.