Vale füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine

Võltsitud füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine on nähtus, kus füüsilisest isikust ettevõtjad või vabakutselised töötavad töötajatena, kuid deklareeritakse füüsilisest isikust ettevõtjatena. See tähendab, et füüsilisest isikust ettevõtjad on tegelikult palgatöötajad, kuid maksunduslikel põhjustel on nad füüsilisest isikust ettevõtjad.

Vale füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine tuleneb sotsiaalkindlustuskohustusest. Sest kui ettevõte palkab töötajaid, ei pea ta maksma mitte ainult nende palka, vaid ka sotsiaalkindlustusmakseid. Füüsilisest isikust ettevõtjate puhul jäetakse see lisakulutegur välja.

Millised on fiktiivse füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise põhialused?

Näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise aluseks on sotsiaalkindlustusseaduse sätted. Selles määratletakse, keda peetakse füüsilisest isikust ettevõtjaks ja keda peetakse palgatöötajaks. Eristamine peab toimuma eelkõige juhiste andmise kohustuse, lepingu sõlminud ettevõtja tegevusse integreerumise ja isikliku sõltuvuse kriteeriumide alusel.

Vale tegutsemine füüsilisest isikust ettevõtjana ei ole õigusrikkumine, vaid haldusrikkumine, mille eest võib karistada suurte trahvidega. Igaüks, kes töötab füüsilisest isikust ettevõtjana, peaks seetõttu veenduma, et ta on tegelikult füüsilisest isikust ettevõtja ega ole töösuhtes.

Selleks et teha kindlaks, kas tegemist on näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega, uuritakse tegelikke töötingimusi. Eelkõige mängivad rolli järgmised kriteeriumid:

• Tööaeg ja töökoht: Kas füüsilisest isikust ettevõtjal on kindel tööaeg ja töökoht?
  Töövahendid: Kas füüsilisest isikust ettevõtja on varustatud töövahenditega kliendi poolt?
• Töökorraldus: Kas füüsilisest isikust ettevõtja osaleb töökorralduses?
  Sõltuvus: Kui sõltuv on füüsilisest isikust ettevõtja kliendist?

Vale tegutsemine füüsilisest isikust ettevõtjana puudutab eelkõige füüsilisest isikust ettevõtjaid, kes töötavad ainult ühe kliendi heaks ja alluvad oma tegevuses üksnes nende juhistele. See tähendab, et telliv isik või ettevõte määrab kindlaks, mida füüsilisest isikust ettevõtja peab tegema, millal ta peab seda tegema ja kuidas ta peab seda tegema. See on klassikaline näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise juhtum.

Füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks, kes sel viisil klientide heaks töötavad, on oluline selle teemaga tegeleda. Kuna fiktiivse füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise korral peavad kliendid maksma füüsilisest isikust ettevõtjate sotsiaalkindlustust ja vajaduse korral ka trahve. Teisest küljest võivad füüsilisest isikust ettevõtjad kaotada oma sotsiaalkindlustuskaitse ja halvimal juhul peavad nad maksma täiendavaid makse.

Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine: Milliste kutsealade puhul?

Asjaomaste kutsealade küsimusele ei saa üheselt vastata, kuna näiline füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine võib toimuda paljudes tööstusharudes. Eriti sageli mõjutab see aga elukutseid IT-tööstuses, ehitustööstuses, messidel ja üritustel, hooldusvaldkonnas ning transpordi- ja logistikasektoris.

Mõjutatud füüsilisest isikust ettevõtjate puhul on soovitatav käsitleda füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise kriteeriume ja tagada nende täitmine. See tähendab, et nad otsustavad ise, millal, kus ja kuidas nad töötavad ning et nad ei allu telliva isiku juhistele. Samuti on soovitatav sõlmida leping, milles on selgelt määratletud füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine ja välistatud juhiste andmise kohustus.

Samuti võib olla kasulik küsida eksperdinõu tagamaks, et füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine või füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine vastab kriteeriumidele ja et fiktiivse füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise võib välistada.

** Kuidas kaitsta end süüdistuste eest?**

Selleks et kaitsta end näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise süüdistuste eest, peaksid füüsilisest isikust ettevõtjad tagama, et nende töösuhe on tegelikult füüsilisest isikust ettevõtja. See hõlmab näiteks võimalust määrata iseseisvalt kindlaks oma tööaeg ja töökoht ning kanda projektiga kaasnevat riski. Lisaks peaksid nad tagama, et nad ei saa avaliku sektori hankijalt juhiseid ning et nende tegevus on avaliku sektori hankija tööst sõltumatu ja sõltumatu.

Üks võimalus füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tõendamiseks on koostada leping, mis reguleerib kõiki töösuhte tingimusi. Arvesse tuleks võtta ka eespool nimetatud aspekte. See võib olla kasulik ka teiste klientide ligimeelitamiseks ja seega kliendist sõltuvuse vähendamiseks.

Võltsitud füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemist võib uurida maksuamet, sotsiaalkindlustusfirmad, Saksamaa pensionikindlustusliit või töökohus. Auditeerimist võivad taotleda ka töövõtjad või võrgustiku sektori hankijad (nt kaitse vallandamise eest).

Näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise uurimisel uuritakse lepinguid, tegelikke töösuhteid ja töötingimusi. Audiitorid peavad leidma ja tõendama tõendeid näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise kohta. Kui täidetud on järgmised kriteeriumid, võib tegemist olla näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega:

• Tellija või äriühingu käive moodustab 5/6 kogukäibest.
• Füüsilisest isikust ettevõtja ei ole alaliselt tööle võtnud kaastöötajat, kelle suhtes kehtib kindlustus.
• Füüsilisest isikust ettevõtja töötab alaliselt ainult ühe kliendi heaks (rohkem kui ligikaudu 83 %).
• Tellija või ettevõte piirab füüsilisest isikust ettevõtjat nii töökeskkonnas kui ka kontrollivõimalustes või ettevõtlusvabaduses.

Kui need kriteeriumid on täidetud, võib eeldada, et see töökoht mõjutaks ettevõtlusriski ja et tegemist on sõltuvusega.

Näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise kontrollimiseks võite endalt küsida järgmisi töösuhtega seotud küsimusi. Kui nendele küsimustele saab vastata jaatavalt, võib see olla näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise vastu:

Kas füüsilisest isikust ettevõtja võib oma tööaega jagada ja kindlaks määrata?

• Kas füüsilisest isikust ettevõtja kasutab oma kaubamärki väliseks esitlemiseks (nt visiitkaardid, reklaam)?
  Kas on vahet füüsilisest isikust ettevõtja ja tähtajatu töölepinguga töötaja ülesannete vahel?
• Kas füüsilisest isikust ettevõtja on vaba lepingu sõlminud äriühingu juhistest?
  Kas füüsilisest isikust ettevõtja peab esitama regulaarseid aruandeid teenuste kohta?
  Kas töökoht on füüsilisest isikust ettevõtja jaoks vabalt valitav (vähemalt osaliselt)?
• Kas klient kontrollib kasutatavat riist- või tarkvara?

Näilise füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise õiguslikud tagajärjed võivad olla tõsised nii klientide kui ka asjaomaste füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks. Halvimal juhul võib see kaasa tuua sotsiaalkindlustusmaksete ja maksude täiendava tasumise. Füüsilisest isikust ettevõtjaid võib vastutusele võtta ja neile võidakse määrata suuri trahve või isegi vangistust. Samuti võivad kliendid olla kohustatud tegema makseid, kui nad on liigitatud tööandjateks.

Lisaks võib näilisel füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisel olla negatiivne mõju füüsilisest isikust ettevõtjate mainele, mis võib viia äripartnerite ja tellimuste kaotamiseni. Seetõttu on oluline ennast varakult teemast teavitada ja pöörata tähelepanu töösuhte nõuetekohasele käsitlemisele. Kahtluse korral peaksid füüsilisest isikust ettevõtjad ja kliendid küsima nõu juristidelt või maksukonsultantidelt.