Falsk selvstændig erhvervsvirksomhed

Falsk selvstændig erhvervsvirksomhed er en konstellation, hvor selvstændige erhvervsdrivende eller freelancere arbejder som ansatte, men anmeldes som selvstændige. Det betyder, at de selvstændige faktisk er ansat, men at de er selvstændige af skattemæssige årsager.

Falsk selvstændig virksomhed har sin oprindelse i forpligtelsen til social sikring. For når en virksomhed ansætter medarbejdere, skal den ikke blot betale deres løn, men også socialsikringsbidrag. For selvstændige erhvervsdrivende udelades denne ekstra omkostningsfaktor.

Hvad er det grundlæggende i proformaselvstændighed?

Grundlaget for spørgsmålet om proformaselvstændighed er bestemmelserne i loven om social sikring. Den definerer, hvem der anses for at være selvstændig erhvervsdrivende, og hvem der anses for at være ansat. Sondringen skal bl.a. foretages på grundlag af kriterierne om instruktionspligt, integration i den kontraherende virksomheds drift og personlig afhængighed.

Falsk selvstændig erhvervsvirksomhed er ikke en grov overtrædelse, men en administrativ overtrædelse, der kan straffes med høje bøder. Enhver, der arbejder som selvstændig erhvervsdrivende, bør derfor sikre sig, at han eller hun faktisk er selvstændig og ikke er i et arbejdstagerforhold.

For at afgøre, om der er tale om proformaselvstændighed, foretages der en undersøgelse af de faktiske arbejdsvilkår. Navnlig spiller følgende kriterier en rolle:

Arbejdstid og arbejdssted: Har den selvstændige en fast arbejdstid og et fast arbejdssted?

• Arbejdsudstyr: Får den selvstændige erhvervsdrivende stillet arbejdsudstyr til rådighed af kunden?
  Tilrettelæggelse af arbejdet: Er den selvstændige erhvervsdrivende involveret i arbejdets tilrettelæggelse?
  Afhængighed: Hvor afhængig er den selvstændige af kunden?

Falsk selvstændig erhvervsvirksomhed finder navnlig anvendelse på selvstændige erhvervsdrivende, der kun arbejder for én kunde og kun er underlagt deres instrukser i forbindelse med deres virksomhed. Det vil sige, at den bestillende person eller virksomhed bestemmer, hvad den selvstændige erhvervsdrivende skal gøre, hvornår de skal gøre det, og hvordan de skal gøre det. Dette er det klassiske tilfælde af proformaselvstændighed.

For selvstændige, der arbejder for kunder på denne måde, er det vigtigt at beskæftige sig med emnet. For i tilfælde af proformaselvstændighed skal klienterne betale de selvstændiges sociale sikring og om nødvendigt også betale bøder. På den anden side kan selvstændige miste deres sociale sikringsbeskyttelse og i værste fald blive nødt til at betale yderligere skat.

Sham selvstændig erhvervsvirksomhed: Hvilke erhverv er relevante?

Spørgsmålet om de pågældende erhverv kan ikke besvares entydigt, da proformaselvstændighed kan forekomme i mange brancher. Erhvervene inden for it-branchen, byggebranchen, event- og messebyggeri, plejesektoren og transport- og logistiksektoren er dog særlig ofte berørt.

For berørte selvstændige er det tilrådeligt at behandle kriterierne for selvstændig erhvervsvirksomhed og sikre, at de opfyldes. Det betyder, at de selv bestemmer, hvornår, hvor og hvordan de arbejder, og at de ikke er underlagt instruktioner fra en bestillende person. Det er også tilrådeligt at indgå en kontrakt, der klart definerer selvstændig virksomhed og udelukker forpligtelsen til at udstede instrukser.

Det kan også være nyttigt at søge ekspertrådgivning for at sikre, at aktiviteten som selvstændig eller selvstændig opfylder kriterierne, og at proformaselvstændighed kan udelukkes.

** Hvordan kan du beskytte dig mod beskyldninger?**

For at beskytte sig mod beskyldninger om proformaselvstændighed bør selvstændige sikre sig, at deres ansættelsesforhold rent faktisk er selvstændigt. Dette omfatter f.eks. at være i stand til selvstændigt at bestemme deres arbejdstid og arbejdssted og også bære risikoen ved projektet. Desuden bør de sikre, at de ikke modtager instrukser fra den ordregivende myndighed, og at deres aktiviteter er uafhængige og uafhængige af den ordregivende myndigheds arbejde.

En måde at bevise selvstændig erhvervsvirksomhed på er at udarbejde en kontrakt, der regulerer alle betingelserne i ansættelsesforholdet. Ovennævnte aspekter bør også tages i betragtning. Det kan også være nyttigt at tiltrække andre kunder og dermed reducere afhængigheden af en kunde.

En undersøgelse af proformaselvstændighed kan foretages af skattekontoret, socialforsikringsselskaberne, den tyske pensionsforsikringssammenslutning eller en arbejdsret. Kontrahenter eller ordregivende enheder kan også anmode om revisionen (f.eks. beskyttelse mod afskedigelse).

Ved undersøgelsen af proformaselvstændighed undersøges kontrakter, faktiske ansættelsesforhold og arbejdsvilkår. Revisorer skal finde og bevise bevis for proformaselvstændighed. Hvis følgende kriterier er opfyldt, kan der være tale om proformaselvstændighed:

• Den bestillende persons eller virksomheds omsætning udgør 5/6 af den samlede omsætning.
• Den selvstændige erhvervsdrivende har ikke fastansat en forsikret kollega.
• Den selvstændige erhvervsdrivende arbejder kun permanent for én kunde (mere end ca. 83 %).
  Den selvstændige erhvervsdrivende er begrænset af ordregiveren eller virksomheden i arbejdsmiljøet samt i kontrolmulighederne eller iværksætterfriheden.

Hvis disse kriterier er opfyldt, kan det antages, at denne beskæftigelse vil påvirke iværksætterrisikoen, og at der er en afhængighed.

For at kontrollere proformaselvstændighed kan du stille dig selv følgende spørgsmål vedrørende ansættelsesforholdet. Hvis disse spørgsmål kan besvares bekræftende, kan det tale imod proformaselvstændighed:

Kan den selvstændige opdele og fastsætte sin egen arbejdstid?
Anvender den selvstændige sit eget mærke til ekstern præsentation (f.eks. visitkort, reklame)?
Skal der sondres mellem selvstændiges og fastansattes opgaver?

• Er den selvstændige erhvervsdrivende fri for instrukser fra den kontraherende virksomhed?
  Skal den selvstændige erhvervsdrivende regelmæssigt aflægge rapport om tjenesteydelserne?
• Vælges arbejdspladsen frit for den selvstændige erhvervsdrivende (i det mindste delvist)?
  Er den anvendte hardware eller software genstand for en kontrol fra kundens side?

De retlige konsekvenser af proformaselvstændighed kan være alvorlige for både kunder og selvstændige. I værste fald kan dette føre til yderligere betaling af socialsikringsbidrag og skatter. Selvstændige erhvervsdrivende kan drages til ansvar og risikerer store bøder eller endog fængselsstraf. Kunder kan også være forpligtet til at foretage betalinger, hvis de klassificeres som arbejdsgivere.

Desuden kan proformaselvstændighed også have en negativ indvirkning på de selvstændiges image, hvilket kan føre til tab af forretningspartnere og ordrer. Det er derfor vigtigt at informere dig selv på et tidligt tidspunkt om emnet og være opmærksom på den korrekte håndtering af ansættelsesforholdet. I tvivlstilfælde bør selvstændige erhvervsdrivende og klienter søge rådgivning hos advokater eller skatterådgivere.